关于印发《贵州省交通运输厅“十二五”审计工作指导意见》的通知
关于印发《贵州省交通运输厅“十二五”审计工作指导意见》的通知
各市（州、地）交通运输局、各二级局、贵州高速公路开发总公司、厅直属单位:
为加强“十二五”期间我省交通运输审计工作，我厅制定了《贵州省交通运输厅“十二五”审计工作指导意见》。现印发给你们，请认真贯彻执行。
为加强“十二五”期间我省交通运输审计工作，我厅制定了《贵州省交通运输厅“十二五”审计工作指导意见》。现印发给你们，请认真贯彻执行。
主题词：交通运输 十二五△ 审计 意见 通知
贵州省交通运输厅（章）
二O一一年六月十七日
贵州省交通运输厅“十二五”审计工作指导意见
“十二五”期间（2011-2015年）是全面建设小康社会的关键时期，也是实现贵州省经济社会和交通运输事业又好又快、更好更快发展的重要阶段。贵州交通运输审计部门和广大审计人员要紧紧围绕交通运输事业发展目标和中心任务，努力实践科学发展观，全面提升交通运输审计工作水平，促进审计工作更好地为交通运输事业发展服务。
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，贯彻落实科学发展观，按照国家审计法规和交通部《交通行业内部审计工作规定》的要求以及“依法审计、围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实”的方针，紧紧围绕贵州省“十二五”交通运输工作目标任务，加大内部审计工作力度，以内部审计工作的转型发展为主线，全面提升审计工作水平，努力发挥内部审计在推进全省交通运输事业发展中“免疫系统”的功能。
二、总体目标
贯彻落实《审计法》、《审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和交通部《交通行业内部审计工作规定》的精神，建立健全与贵州省交通运输事业发展相适应的审计制度体系，积极提高交通运输审计工作法制化、规范化、科学化水平；扩展审计领域，延伸和加强审计服务；加强审计业务管理与指导；加强审计信息化建设；坚持审计创新，进一步改进审计手段，提高审计技术水平；强化交通运输审计机构和人员队伍建设，进一步提高交通内部审计人员的政治素质和业务素质，努力建立一支业务精通、作风过硬、纪律严明的交通运输内部审计队伍。
三、审计工作重点和主要任务
（一）重点开展建设资金和建设项目审计
“十二五”期间我省公路水路建设预计投资将达2750亿元，是“十一五”期的2.2倍，贵州交通基础设施建设又将迎来前所未有的大发展时期。针对多业主建设主体模式，交通运输审计部门应进一步加强建设资金和建设项目的审计力度，建设资金和建设项目到哪里，审计工作就跟进到哪里。认真贯彻落实交通部《交通建设项目审计实施办法》、《关于加强交通建设项目审计监督的通知》，对资金筹措、工程招投标、材料设备采购、工程变更、价款结算、合同签订与履行、建设质量、资金拨付等重点环节实施审计监督，促进提高建设资金管理水平和投资效益。
加强交通建设项目竣工决算审计，认真落实“建设项目未经审计，不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算”的规定，对已完工建设项目的竣工决算审计覆盖面达到100%。推进重点建设项目跟踪审计工作，充分发挥跟踪审计在建设项目管理、资金管理中的预防和控制作用。进一步加强建设项目的绩效审计，促进项目建设管理水平和提高投资效益，切实维护建设资金安全。
加强与审计机关的沟通与协调，积极配合国家审计机关对我省重点交通建设项目的审计工作。推进与国家审计机关的协商共建，整合审计资源，使内部审计监督的成果得到充分的运用和认可，逐步解决交通建设项目审计存在的突出问题。
（二）加强经济责任审计
根据中央印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员的经济责任审计规定》要求，从促进领导干部贯彻落实科学发展观，正确履行经济责任，加强领导干部权力制约和监督，促进廉政建设出发，以提高管理水平、落实经济责任为重点，加强领导干部任期经济责任审计。坚持“积极稳妥，量力而行、提高质量、防范风险”的原则，不断提高审计质量，为人事部门考核和任用干部提供重要依据。在确保行政“一把手”离任经济责任审计覆盖面达到100%的基础上，加强开展党政领导干部的离任审计和任中审计工作。
继续完善审计联席会议机制，加强与人事、纪检监察、财务部门的沟通协调，促进审计成果的运用。
（三）深化财务收支审计
财务收支审计要以促进规范管理，提高资金使用效益为目标，以预算执行和资金的管理和使用审计为重点，帮助发现管理工作中的薄弱环节，全面提升财务收支审计的层次和水平。加强对所属单位投资和所办“三产”的审计监督，结合治理“小金库”的长效机制，规范投资和“三产”的经营行为。加强国有企业的财务收支审计，以审计促进企业发展，规范经营行为，关注财务收支管理中存在的突出问题，查处重大违法违规问题。促进和规范企业改革改制工作，加强国有资产的监管力度。
（四）探索和开展管理审计和效益审计
“十二五”期间，加快由财务收支审计向内部控制和风险管理审计的转型和发展，在我省交通运输企事业单位积极探索和开展管理审计和效益审计。管理审计要以提高内部控制水平和效率为主要内容，围绕加强单位内部控制基本管理、防范风险，实现组织目标，进一步落实管理责任，对管理职能、管理素质、风险管理等进行审查和评价，找出差距，分析原因，完善制度，加强管理，防范风险。
结合交通运输行业企事业单位的特点，积极探索效益审计的方式方法，有重点地选择一些单位或项目开展经济效益审计工作，做好评价和分析，积极提出有关审计建议，促进企业管理水平和经济效益的提高，促进国有资产的保值增值。将效益审计与经济责任审计、管理审计有机结合起来，提高审计的质量和水平。
（五）大力开展专项审计和审计调查
按照“每年关注一个重点，一年解决一些实际问题”的要求，把领导关注，群众关心的交通运输热点、难点问题作为重点，发挥专项审计和审计调查针对性强，操作灵活、组织方便、监督面广等特点，加强专项审计和审计调查工作，努力提高交通运输宏观管理水平。通过专项审计和调查调查，为领导的决策提供参考。每年开展的专项审计和审计调查项目要占到全部审计项目的50%以上。
（六）健全审计机构，加强人员配备，完善经费保障机制，全面提高审计能力
“十二五”期间交通运输系统要破解审计队伍建设难题，实施“人才强审”战略，建立和创新人才培养观，建立分层次的人才培养目标体系，按照“懂行、专业、精干、高效”的要求，选拔和培养交通运输审计人才，优化队伍结构，创建学习型组织，大力开展能力建设，为审计事业的发展提供强有力的人才和智力保障。力争到“十二五”期末，大专及以上学历的人员比例达到90%以上,经济管理、工程技术、信息技术等专业人才的比例达到30%以上，中级及以上职称的人员比例达50%以上。
根据《交通行业内部审计工作规定》等的要求，结合各单位的实际情况，设置审计机构，配备和明确审计人员。各二级局及直属国有资产规模较大、资金量较多的企、事业单位应当设置独立的内部审计机构，各市（州、地）交通运输局也应设置独立的审计机构，配备专职审计人员。
各单位必须按照有关要求，完善审计工作经费保障机制。每年都要将审计工作经费列入财务预算，保障审计工作的正常开展。按照规定的标准，给予内部审计人员岗位补贴。
（七）进一步加强审计制度体系建设
着力建立和完善《贵州省交通运输厅审计工作实施办法》、《贵州省交通建设项目竣工决算审计管理办法（试行）》、《贵州省交通运输企事业单位领导人员的经济责任审计规定》等制度，出台审计实务操作指南、规范，逐步构建我省交通运输内部审计制度体系。
各级交通运输主管部门及企事业单位要进一步加强本系统和本单位审计制度的建设，建立健全内部审计制度，形成符合自身行业特点和单位特点的审计操作规范和操作程序，不断规范审计行为，实现审计工作规范化、制度化。
四、主要保障措施
（一）提高认识，明确定位，加强行业管理和指导
审计工作是推动党风廉政建设的重要措施，各级交通运输部门要深刻认识到审计工作的重要性，单位主要领导亲自抓，分管领导具体抓，积极支持和保护审计机构和审计人员依法履行审计职责，创造良好的审计环境。
各级交通运输审计部门要按照“围绕中心、服务大局”的要求，明确自身的定位，以树立服务意识，围绕中心工作为出发点，切实服务于交通运输工作的大局。正确处理好监督与服务的关系、全面审计与突出重点的关系、审计数量与审计质量的关系、内审与外审的关系、审计与财务的关系。通过审计工作的开展，促进内控制度建设，规范基础工作，解决基层单位实际困难，发挥内部审计工作“一审、二帮、三促进”的积极作用。
全省各级交通运输主管部门要切实加强内部审计工作的领导和管理，指导所属单位开展审计工作。上一级审计机构要经常深入到所属单位检查审计工作的开展情况，认真做好指导和督促检查工作。
（二）加强审计队伍建设，强化对审计人员教育培训工作
严格内部审计人员持证上岗制度，未取得内部审计人员岗位资格证书不得从事内部审计工作。
建立多途径、多方式的人才培养模式。强化对交通运输审计人员的继续教育培训工作，坚持每年一度的全省交通运输系统内审计人员继续教育，有计划有组织地安排审计人员参加部或中国内部审计协会举办的审计培训班学习。积极开展经验交流活动，不断提高审计人员的业务和综合素质。
审计人员每年参加业务培训的时间不低于40个学时。
（三）整合审计资源，积极探索审计创新
继续开展委托审计等审计工作，弥补现有审计力量的不足。积极探索兼职审计、交叉审计、计算机联网审计等方式，不断整合审计资源，创新开展审计工作。积极推动审计信息化建设。
（四）加强审计的整改落实
对审计决定和审计意见中提出问题和建议，被审计单位要切实做好整改工作，审计部门也要按照有关规定和要求，加强后续审计，督促落实和整改，规范改进工作。建立和实行督促、检查以及内部通报制度，对屡查屡犯、不加以整改和落实的，要严肃处理，要对重大审计事项和严重违纪的审计结果进行通报。
（五）加大审计工作的宣传力度，提升审计工作的影响力
针对我省交通运输审计工作的宣传力度不够，审计工作的影响力有限的实际情况，各级交通运输部门的审计机构要积极利用单位网站、报刊杂志、出版简报，以及开展项目评优、知识竞赛、审计回访等形式，总结推广先进经验和典型，不断加强审计工作的宣传力度， 进一步提升和扩大交通运输审计工作的影响力，努力营造有利于审计工作开展的良好氛围。
结合全国和全省内部审计工作“双先”评选活动的开展，开展全省交通运输系统审计工作评优活动，积极总结推广单位审计工作的先进经验，树立先进典型。
（六）加强职业道德建设和廉政建设，严格审计纪律
加强审计职业道德教育，引导审计人员树立正确的价值观、地位观。加强廉政建设和纪律教育，从严治理审计队伍，督促审计人员认真履行法定职责，严格审计纪律，增强廉政风险意识，提高思想道德素质和拒腐防变能力。弘扬“依法、求实、严格、奋进、奉献”的审计精神，培养优良的工作作风。
（七）开展审计理论研究与审计实践研究
积极开展审计理论研究与审计实践研究，重点开展审计制度体系的建设、审计质量和风险控制、交通基本建设项目审计等课题的研究和交流活动，引导审计实践工作上新的台阶，审计质量得到较大的提升。
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，贯彻落实科学发展观，按照国家审计法规和交通部《交通行业内部审计工作规定》的要求以及“依法审计、围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实”的方针，紧紧围绕贵州省“十二五”交通运输工作目标任务，加大内部审计工作力度，以内部审计工作的转型发展为主线，全面提升审计工作水平，努力发挥内部审计在推进全省交通运输事业发展中“免疫系统”的功能。
二、总体目标
贯彻落实《审计法》、《审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和交通部《交通行业内部审计工作规定》的精神，建立健全与贵州省交通运输事业发展相适应的审计制度体系，积极提高交通运输审计工作法制化、规范化、科学化水平；扩展审计领域，延伸和加强审计服务；加强审计业务管理与指导；加强审计信息化建设；坚持审计创新，进一步改进审计手段，提高审计技术水平；强化交通运输审计机构和人员队伍建设，进一步提高交通内部审计人员的政治素质和业务素质，努力建立一支业务精通、作风过硬、纪律严明的交通运输内部审计队伍。
三、审计工作重点和主要任务
（一）重点开展建设资金和建设项目审计
“十二五”期间我省公路水路建设预计投资将达2750亿元，是“十一五”期的2.2倍，贵州交通基础设施建设又将迎来前所未有的大发展时期。针对多业主建设主体模式，交通运输审计部门应进一步加强建设资金和建设项目的审计力度，建设资金和建设项目到哪里，审计工作就跟进到哪里。认真贯彻落实交通部《交通建设项目审计实施办法》、《关于加强交通建设项目审计监督的通知》，对资金筹措、工程招投标、材料设备采购、工程变更、价款结算、合同签订与履行、建设质量、资金拨付等重点环节实施审计监督，促进提高建设资金管理水平和投资效益。
加强交通建设项目竣工决算审计，认真落实“建设项目未经审计，不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算”的规定，对已完工建设项目的竣工决算审计覆盖面达到100%。推进重点建设项目跟踪审计工作，充分发挥跟踪审计在建设项目管理、资金管理中的预防和控制作用。进一步加强建设项目的绩效审计，促进项目建设管理水平和提高投资效益，切实维护建设资金安全。
加强与审计机关的沟通与协调，积极配合国家审计机关对我省重点交通建设项目的审计工作。推进与国家审计机关的协商共建，整合审计资源，使内部审计监督的成果得到充分的运用和认可，逐步解决交通建设项目审计存在的突出问题。
（二）加强经济责任审计
根据中央印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员的经济责任审计规定》要求，从促进领导干部贯彻落实科学发展观，正确履行经济责任，加强领导干部权力制约和监督，促进廉政建设出发，以提高管理水平、落实经济责任为重点，加强领导干部任期经济责任审计。坚持“积极稳妥，量力而行、提高质量、防范风险”的原则，不断提高审计质量，为人事部门考核和任用干部提供重要依据。在确保行政“一把手”离任经济责任审计覆盖面达到100%的基础上，加强开展党政领导干部的离任审计和任中审计工作。
继续完善审计联席会议机制，加强与人事、纪检监察、财务部门的沟通协调，促进审计成果的运用。
（三）深化财务收支审计
财务收支审计要以促进规范管理，提高资金使用效益为目标，以预算执行和资金的管理和使用审计为重点，帮助发现管理工作中的薄弱环节，全面提升财务收支审计的层次和水平。加强对所属单位投资和所办“三产”的审计监督，结合治理“小金库”的长效机制，规范投资和“三产”的经营行为。加强国有企业的财务收支审计，以审计促进企业发展，规范经营行为，关注财务收支管理中存在的突出问题，查处重大违法违规问题。促进和规范企业改革改制工作，加强国有资产的监管力度。
（四）探索和开展管理审计和效益审计
“十二五”期间，加快由财务收支审计向内部控制和风险管理审计的转型和发展，在我省交通运输企事业单位积极探索和开展管理审计和效益审计。管理审计要以提高内部控制水平和效率为主要内容，围绕加强单位内部控制基本管理、防范风险，实现组织目标，进一步落实管理责任，对管理职能、管理素质、风险管理等进行审查和评价，找出差距，分析原因，完善制度，加强管理，防范风险。
结合交通运输行业企事业单位的特点，积极探索效益审计的方式方法，有重点地选择一些单位或项目开展经济效益审计工作，做好评价和分析，积极提出有关审计建议，促进企业管理水平和经济效益的提高，促进国有资产的保值增值。将效益审计与经济责任审计、管理审计有机结合起来，提高审计的质量和水平。
（五）大力开展专项审计和审计调查
按照“每年关注一个重点，一年解决一些实际问题”的要求，把领导关注，群众关心的交通运输热点、难点问题作为重点，发挥专项审计和审计调查针对性强，操作灵活、组织方便、监督面广等特点，加强专项审计和审计调查工作，努力提高交通运输宏观管理水平。通过专项审计和调查调查，为领导的决策提供参考。每年开展的专项审计和审计调查项目要占到全部审计项目的50%以上。
（六）健全审计机构，加强人员配备，完善经费保障机制，全面提高审计能力
“十二五”期间交通运输系统要破解审计队伍建设难题，实施“人才强审”战略，建立和创新人才培养观，建立分层次的人才培养目标体系，按照“懂行、专业、精干、高效”的要求，选拔和培养交通运输审计人才，优化队伍结构，创建学习型组织，大力开展能力建设，为审计事业的发展提供强有力的人才和智力保障。力争到“十二五”期末，大专及以上学历的人员比例达到90%以上,经济管理、工程技术、信息技术等专业人才的比例达到30%以上，中级及以上职称的人员比例达50%以上。
根据《交通行业内部审计工作规定》等的要求，结合各单位的实际情况，设置审计机构，配备和明确审计人员。各二级局及直属国有资产规模较大、资金量较多的企、事业单位应当设置独立的内部审计机构，各市（州、地）交通运输局也应设置独立的审计机构，配备专职审计人员。
各单位必须按照有关要求，完善审计工作经费保障机制。每年都要将审计工作经费列入财务预算，保障审计工作的正常开展。按照规定的标准，给予内部审计人员岗位补贴。
（七）进一步加强审计制度体系建设
着力建立和完善《贵州省交通运输厅审计工作实施办法》、《贵州省交通建设项目竣工决算审计管理办法（试行）》、《贵州省交通运输企事业单位领导人员的经济责任审计规定》等制度，出台审计实务操作指南、规范，逐步构建我省交通运输内部审计制度体系。
各级交通运输主管部门及企事业单位要进一步加强本系统和本单位审计制度的建设，建立健全内部审计制度，形成符合自身行业特点和单位特点的审计操作规范和操作程序，不断规范审计行为，实现审计工作规范化、制度化。
四、主要保障措施
（一）提高认识，明确定位，加强行业管理和指导
审计工作是推动党风廉政建设的重要措施，各级交通运输部门要深刻认识到审计工作的重要性，单位主要领导亲自抓，分管领导具体抓，积极支持和保护审计机构和审计人员依法履行审计职责，创造良好的审计环境。
各级交通运输审计部门要按照“围绕中心、服务大局”的要求，明确自身的定位，以树立服务意识，围绕中心工作为出发点，切实服务于交通运输工作的大局。正确处理好监督与服务的关系、全面审计与突出重点的关系、审计数量与审计质量的关系、内审与外审的关系、审计与财务的关系。通过审计工作的开展，促进内控制度建设，规范基础工作，解决基层单位实际困难，发挥内部审计工作“一审、二帮、三促进”的积极作用。
全省各级交通运输主管部门要切实加强内部审计工作的领导和管理，指导所属单位开展审计工作。上一级审计机构要经常深入到所属单位检查审计工作的开展情况，认真做好指导和督促检查工作。
（二）加强审计队伍建设，强化对审计人员教育培训工作
严格内部审计人员持证上岗制度，未取得内部审计人员岗位资格证书不得从事内部审计工作。
建立多途径、多方式的人才培养模式。强化对交通运输审计人员的继续教育培训工作，坚持每年一度的全省交通运输系统内审计人员继续教育，有计划有组织地安排审计人员参加部或中国内部审计协会举办的审计培训班学习。积极开展经验交流活动，不断提高审计人员的业务和综合素质。
审计人员每年参加业务培训的时间不低于40个学时。
（三）整合审计资源，积极探索审计创新
继续开展委托审计等审计工作，弥补现有审计力量的不足。积极探索兼职审计、交叉审计、计算机联网审计等方式，不断整合审计资源，创新开展审计工作。积极推动审计信息化建设。
（四）加强审计的整改落实
对审计决定和审计意见中提出问题和建议，被审计单位要切实做好整改工作，审计部门也要按照有关规定和要求，加强后续审计，督促落实和整改，规范改进工作。建立和实行督促、检查以及内部通报制度，对屡查屡犯、不加以整改和落实的，要严肃处理，要对重大审计事项和严重违纪的审计结果进行通报。
（五）加大审计工作的宣传力度，提升审计工作的影响力
针对我省交通运输审计工作的宣传力度不够，审计工作的影响力有限的实际情况，各级交通运输部门的审计机构要积极利用单位网站、报刊杂志、出版简报，以及开展项目评优、知识竞赛、审计回访等形式，总结推广先进经验和典型，不断加强审计工作的宣传力度， 进一步提升和扩大交通运输审计工作的影响力，努力营造有利于审计工作开展的良好氛围。
结合全国和全省内部审计工作“双先”评选活动的开展，开展全省交通运输系统审计工作评优活动，积极总结推广单位审计工作的先进经验，树立先进典型。
（六）加强职业道德建设和廉政建设，严格审计纪律
加强审计职业道德教育，引导审计人员树立正确的价值观、地位观。加强廉政建设和纪律教育，从严治理审计队伍，督促审计人员认真履行法定职责，严格审计纪律，增强廉政风险意识，提高思想道德素质和拒腐防变能力。弘扬“依法、求实、严格、奋进、奉献”的审计精神，培养优良的工作作风。
（七）开展审计理论研究与审计实践研究
积极开展审计理论研究与审计实践研究，重点开展审计制度体系的建设、审计质量和风险控制、交通基本建设项目审计等课题的研究和交流活动，引导审计实践工作上新的台阶，审计质量得到较大的提升。